Berpindah ke Estonia dikaitkan bukan sahaja dengan kesukaran menukar tempat kediaman anda. Mentaliti yang berbeza dan bahasa yang sukar dipelajari boleh menjadi halangan yang tidak dapat diatasi bagi ramai pendatang dari Rusia. Pada masa yang sama, cukai di Estonia, sistem pungutan dan kawalan mereka ke atas pembayar adalah sangat mudah sehingga memberikan negara itu tempat yang tinggi dalam ranking negara dengan iklim perniagaan yang menggalakkan.
Pihak berkuasa cukai Estonia
Cukai negeri di Estonia ditadbir oleh Lembaga Cukai dan Kastam (Maksu-ja Tolliamet). Tanggungjawab jabatan termasuk:
- bekerja untuk menambah baik kutipan sumbangan;
- pencegahan kes melibatkan rakyat dalam skim pengelakan cukai bayangan;
- pembangunan norma perundangan baharu, serta pengenalan perkhidmatan dan mekanisme untuk memudahkan pengendalian perniagaan;
- mengekalkan daftar pembayar cukai (daftar Maksukohustuslaste) dan orang yang bekerja (daftar Töötamise).
Di peringkat tempatan, badan berkerajaan sendiri di bandar atau luar bandar bertanggungjawab memantau dan mengutip sumbangan kepada bajet.
Prestasi cekap tugasnya di setiap peringkat memberikan Estonia tempat yang tinggi dalam ranking kemudahan menjalankan perniagaan. Pada tahun 2021, negara itu memasuki 20 teratas untuk penunjuk ini.
Sehingga kini, prosedur untuk menyerahkan laporan mengambil masa tidak lebih daripada 5 minit untuk pembayar biasa, dan anda boleh menghantar pengisytiharan dan membayar obligasi dari jauh, melalui akaun peribadi anda bagi sistem layan diri E-MTA.
Asas sistem cukai Estonia
Akta Percukaian (Maksukorralduse seadus) mentakrifkan cukai di Estonia yang merupakan kewajipan utama negara untuk warganegara dan organisasi yang bekerja di negara itu:
- pendapatan - tumumaks;
- sosial - sotsiaalmaks;
- tanah - maamaks;
- untuk perjudian - hasartmängumaks;
- VAT - käibemaks;
- duti kastam - tollimaks;
- cukai eksais - aktsiisid;
- sumbangan untuk kenderaan berat - raskeveokimaks;
- untuk keuntungan entiti undang-undang - ettevõtlustulu maks.
Warganegara Estonia dan organisasi pemastautin melaporkan dan membayar cukai sendiri. Bukan pemastautin perlu mendapatkan sokongan wakil cukai berlesen.
Senarai orang berlesen boleh didapati di laman web Lembaga Cukai dan Kastam.
Cukai pendapatan individu
Prinsip percukaian pendapatan peribadi ditetapkan dalam Undang-undang Cukai Pendapatan (Tulumaksuseadus). Skala kadar cukai pendapatan peribadi di negara ini adalah rata, tetapi terdapat pembahagian tarif mengikut jenis pendapatan.
| Saiz pertaruhan | Jenis pendapatan |
|---|---|
| 20% (standard) | Gaji pekerja dan pendapatan lain yang kadar yang lebih rendah tidak disediakan |
| 0.1 | Faedah insurans pengangguran |
| 0.07 | Ditahan daripada jumlah dividen yang terakru kepada individu |
Kadar yang lebih rendah - 7% - disediakan untuk pembayaran dividen kepada individu, jika sebelum itu kadar 14% digunakan kepada mereka. Dalam amalan, ini bermakna dividen yang diagihkan dikenakan cukai dua kali: caj tambahan sebanyak 14% pada peringkat pengagihan dan penahanan sebanyak 7% pada peringkat pengeluaran kepada individu.
Sebagai contoh, jika pengasas bersama syarikat itu berhak menerima pembayaran dividen sebanyak 1,000 euro, 162.79 euro mesti dibayar kepada belanjawan atas perbelanjaan perusahaan (1000 × 14/86) dan 70 euro dengan perbelanjaan penerima. (1000 * 7%). Pengasas menerima 930 euro "bersih" di tangannya.
Sejak 2021, pendekatan bersatu untuk menentukan bahagian pendapatan tahunan yang tidak boleh dikenakan cukai telah mula beroperasi di negara ini. Jumlah maksimum bahagian yang dikecualikan ialah EUR 6,000, dengan syarat pendapatan tahunan tidak melebihi EUR 14,400.
| Julat, euro setahun | Formula untuk menentukan bahagian yang tidak boleh dikenakan cukai | Jumlah pengecualian |
|---|---|---|
| Sehingga 14 400 | 6,000 euro setahun atau 500 euro sebulan | |
| Dari 14 400 hingga 25 200 | 6,000 - 6,000/10 800 * (jumlah pendapatan sebenar - 14,400) | Dari 0 hingga 6,000 euro. Sebagai contoh, dengan gaji tahunan sebanyak 20,000 euro bahagian yang tidak dikenakan cukai akan bersamaan dengan 3 111 (6 000 – 6 000/10 800*5 600) |
| Lebih 25,200 | Tiada bahagian yang tidak boleh dikenakan cukai, cukai pendapatan peribadi dikira daripada jumlah keseluruhan | |
Jumlah tahunan dana yang diperoleh, dan, dengan itu, cukai pendapatan di Estonia boleh dikurangkan dengan potongan tambahan:
- caruman insurans sosial sekiranya berlaku pengangguran dan bahagian pencen yang dibiayai mandatori yang dibayar oleh warganegara bukan usahawan dikecualikan daripada asas bercukai;
- jika keluarga itu mempunyai anak, maka cukai pendapatan peribadi tidak tertakluk kepada 1,848 euro lagi untuk setiap anak, bermula dengan yang kedua;
- faedah ke atas pinjaman rumah boleh ditolak dari asas - sehingga 300 euro setahun;
- kos latihan dan derma - sehingga 1,200 euro setahun.
Sebagai tambahan kepada pendapatan, berikut dibayar daripada gaji pekerja:
- cukai sosial - 33% daripada pendapatan terakru (sebelum penahanan cukai pendapatan peribadi), atas perbelanjaan majikan;
- premium insurans pengangguran - 0.8% daripada gaji atas perbelanjaan majikan dan 1.6% - penahanan atas perbelanjaan pekerja.
Untuk kesederhanaan pengiraan, anda boleh menggunakan kalkulator dalam talian untuk menentukan gaji "bersih" dan jumlah premium insurans.
Peraturan percukaian keuntungan untuk organisasi
Salah satu faktor yang paling menarik untuk menjalankan perniagaan di Estonia ialah keuntungan syarikat yang beroperasi di negara itu dikenakan cukai semasa pengagihan. Ini bermakna syarikat membayar cukai pendapatan di Estonia bukan pada jumlah terakru yang diperoleh daripada data perakaunan, tetapi pada dividen yang dibayar kepada pengasas bersama.
Kadar cukai ditentukan dalam Undang-undang "Mengenai Cukai Pendapatan". Mulai 1 Januari 2021, saiznya telah dikurangkan daripada 20% (atau 20/80 daripada jumlah bersih) kepada 14% (atau 14/86 daripada jumlah bersih yang dibayar), dengan syarat dividen dibayar secara tetap pada sekurang-kurangnya 3 tahun berturut-turut...
Dalam amalan, penggubal undang-undang mencadangkan untuk menggunakan skim berikut:
- pada 2021, kadar 14% akan digunakan untuk jumlah yang sama dengan 1/3 yang dibayar pada 2021, bakinya dikenakan cukai pada kadar 20/80;
- pada 2021, had ini akan dinaikkan kepada 1/3 daripada jumlah yang dibayar pada 2021 dan 2021;
- peralihan penuh kepada kadar yang dikurangkan adalah mungkin dari 2021 (namun, jumlah pembayaran tidak boleh melebihi purata untuk 3 tahun yang lalu).
Kewajipan menahan dan memindahkan cukai ke belanjawan terletak pada sumber - syarikat yang membayar dana. Sebahagian daripada keuntungan syarikat yang diterima dalam bentuk dividen daripada penyertaan dalam perniagaan lain adalah dikecualikan daripada cukai.
Negara ini juga tidak mempunyai cukai keuntungan modal yang berasingan. Semua urus niaga untuk pelupusan harta berharga atau aset tidak ketara, akibatnya bekas pemilik menerima faedah kewangan, dianggap sebagai jualan biasa dengan penerimaan keuntungan korporat.
Hasil positif urus niaga dikenakan cukai mengikut peraturan Undang-undang "Mengenai Cukai Pendapatan" (dalam bahagian mengenai pengagihan dividen).
Nilai ditambah cukai
Peraturan untuk perakaunan dan pembayaran cukai nilai ditambah dinyatakan dalam Akta VAT (Käibemaksuseadus). Kebanyakan urus niaga dikenakan cukai pada kadar asas 20%.
Kadar pengurangan sebanyak 9% hanya digunakan untuk penjualan:
- buku dan alat bantu mengajar;
- ubat-ubatan dan produk sanitari dan kebersihan untuk orang kurang upaya;
- terbitan berkala, jika ia tidak mengandungi kandungan pengiklanan atau hiburan untuk orang dewasa;
- perkhidmatan untuk penginapan sementara orang.
Kadar sifar digunakan untuk barangan yang dieksport di luar wilayah kastam Estonia, operasi transit, jualan barangan dan perkhidmatan yang disediakan kepada penumpang kapal dan pesawat asing.
Pengecualian VAT:
- perkhidmatan pos sejagat;
- perkhidmatan perubatan yang berkaitan dengan penggunaan darah dan komponennya, penyediaan susu ibu, serta pemindahan organ dan tisu manusia;
- perkhidmatan doktor gigi profesional;
- kerja perkhidmatan sosial yang dianjurkan oleh perbandaran;
- asas vokasional, menengah dan pendidikan tinggi;
- pengangkutan orang sakit, cedera dan orang kurang upaya;
- perkhidmatan insurans;
- penyewaan dan pemajakan hartanah;
- penjualan tiket loteri dan penganjuran perjudian;
- perolehan emas pelaburan.
Pendaftaran mandatori sebagai pembayar VAT disediakan untuk entiti perniagaan yang perolehan bercukai pada awal tahun kalendar melebihi 40,000 euro.
Syarikat asing yang menjual barangan atau perkhidmatan kepada pengguna Estonia dari jauh tidak diwajibkan membayar dan melaporkan VAT. Pengecualian disediakan hanya untuk mereka yang menjual produk boleh cukai. Dalam kes ini, wakil cukai memikul tanggungjawab untuk memindahkan obligasi fiskal.
Liabiliti lain
Tidak seperti kebanyakan negara Eropah, Estonia tidak mengenakan cukai hartanah. Walau bagaimanapun, apabila membuat urus niaga untuk pembelian atau pemindahan harta, anda perlu membayar duti setem dalam jumlah sehingga 0.04% daripada jumlah transaksi. Secara rasmi, hanya pemilik hartanah yang memiliki plot tanah mengisi semula bajet.
Cukai tanah mesti dibayar oleh pemilik, pengguna tetap dan pemaju wilayah yang diperuntukkan kepada mereka. Kadar obligasi diluluskan di peringkat perbandaran dan berada dalam julat 0.1–2.5% daripada kos cukai tanah (tarif semasa untuk 2021, dipecahkan mengikut wilayah, boleh didapati di tapak web jabatan cukai).
Hanya bahagian plot yang terletak di bawah bangunan kediaman (dari 0.15 hingga 2 hektar) dikecualikan daripada cukai. Tetapi hanya dengan syarat bangunan ini adalah tempat pendaftaran rasmi pemilik tanah. Asas untuk mengenakan obligasi fiskal ialah Akta Cukai Tanah di Estonia.
Sesetengah kewajipan hanya terpakai untuk wilayah tertentu. Sebagai contoh, bayaran pengiklanan Tallinn. Mulai 2021, ia dicaj setiap hari pada kadar € 0.55 setiap meter persegi ruang pengiklanan setiap hari. Pembayaran dibuat terlebih dahulu, pada hari pertama tempoh pelaporan yang dipilih; mengikut budi bicara pembayar, ia boleh menjadi seminggu, bulan, suku atau tahun.
Di samping itu, kerajaan tempatan boleh menetapkan bayaran mereka sendiri:
- untuk kegunaan dan pencemaran alam sekitar;
- untuk menutup jalan dan jalan;
- pada kenderaan yang dipacu kuasa;
- untuk hiburan;
- untuk penyelenggaraan haiwan;
- untuk tempat letak kereta.
Ambil tinjauan sosiologi!
[id_poll yop = ”14 ″]
Menangani penipuan cukai
Pengelakan cukai tidak digalakkan di mana-mana negara. Estonia berfungsi dalam beberapa arah sekaligus:
- penalti - bagi mereka yang mengabaikan kewajipan untuk mengisytiharkan dan membayar cukai tepat pada masanya (0.06% daripada jumlah obligasi fiskal yang belum dibayar setiap hari);
- pendedahan dan kelayakan semula transaksi rekaan yang memutarbelitkan intipati operasi untuk mendapatkan pelepasan cukai atau mengecilkan amaun pembayaran belanjawan;
- harga pindahan - nisbah nilai urus niaga antara pihak berkaitan dengan "harga biasa" dalam pasaran.
Jabatan Cukai sentiasa menggesa pembayar untuk berwaspada sendiri apabila memilih rakan kongsi.
Untuk membantu perniagaan dan rakyat biasa, mulai Oktober 2021, perkhidmatan elektronik "Tax Behavior Assessment" (laman web e-MTA) dilancarkan, yang akan memberi gambaran tentang ketersediaan pendaftaran VAT, lesen yang sah, hutang tertunggak dan penunjuk lain yang membentuk idea tentang kesolvenan kewangan rakan niaga.
Di samping itu, Estonia menggunakan apa yang dipanggil senarai putih negara yang boleh ditangani tanpa rasa takut terjerumus ke dalam skim penipuan. Ini termasuk bidang kuasa yang pihak berkuasa Estonia tidak menganggap luar pesisir atau memberikan layanan cukai keutamaan. Selebihnya negara disenaraihitamkan.
Perjanjian cukai antara negeri
Penduduk cukai negara itu wajib mematuhi semua peraturan cukai Republik Estonia. Orang asli yang telah tinggal di Estonia selama 183 hari atau lebih diiktiraf sebagai sedemikian. Perusahaan menerima status pemastautin dengan syarat mereka mendaftarkan pertubuhan tetap mereka di republik itu.
Untuk meningkatkan interaksi dengan pihak berkuasa cukai di negara lain, Estonia menyimpulkan perjanjian mengenai pengelakan cukai dua kali pendapatan dan aset, serta pertukaran maklumat fiskal. Senarai abjad negara penandatangan tersedia di laman web Lembaga Cukai dan Kastam.
Pelaporan organisasi dan usahawan
Selaras dengan Akta Perakaunan di Estonia, semua syarikat diwajibkan untuk kerap mengemukakan laporan mengenai keputusan tahun kewangan. Ia mesti dikemukakan kepada pihak berkuasa pendaftaran entiti perniagaan dalam tempoh 6 bulan pertama selepas tamat tempoh pelaporan.
Dalam kebanyakan kes, ia berlangsung selama 12 bulan (dari 1 Januari hingga 31 Disember), namun, perundangan memungkinkan untuk menetapkan tarikh lain dalam piagam untuk permulaan dan akhir tahun kewangan.
Laporan perakaunan tahunan ialah dokumen yang mendedahkan data lengkap dan boleh dipercayai tentang keadaan kewangan sesebuah organisasi. Komponen utama penyata kewangan:
- baki (berkembang atau pendek);
- penyata untung atau rugi;
- penyata aliran tunai;
- data tentang perubahan dalam nilai aset sendiri.
Bergantung pada saiz perusahaan, komposisi akaun tahunan akan berubah.
| Kategori perusahaan | Pelaporan komposisi |
|---|---|
| Perusahaan mikro (jumlah aset tidak melebihi 175,000 euro, dan pendapatan tahunan tidak melebihi 50,000 euro) | Dia hanya boleh membuat ringkasan kunci kira-kira dan penyata keuntungan; dia tidak perlu mendedahkan maklumat tentang aktiviti ekonomi. Bilangan maksimum lampiran hendaklah tidak melebihi 3 dokumen |
| Perniagaan kecil kecilan. Ia diiktiraf sedemikian jika salah satu daripada syarat berikut dipenuhi: jumlah aset melebihi 4 juta euro; hasil tahunan lebih daripada 8 juta euro; purata bilangan pekerja adalah melebihi 50 orang | Diwajibkan untuk merangka kunci kira-kira terperinci dan laporan aktiviti. Bilangan maksimum permohonan - 9 |
| Syarikat biasa. Ia diiktiraf sedemikian jika salah satu daripada syarat berikut dipenuhi: jumlah aset melebihi 20 juta euro; hasil tahunan lebih daripada 40 juta euro; purata bilangan pekerja adalah melebihi 250 orang | Pelaporan lengkap mengikut piawaian perakaunan Estonia atau antarabangsa. Secara purata, satu pakej dokumen mengandungi 4 laporan wajib dan 15 lampiran |
| Syarikat besar. Ia diiktiraf sedemikian jika sekurang-kurangnya dua syarat dipenuhi: jumlah aset lebih daripada 20 juta euro; hasil tahunan lebih daripada 40 juta euro; purata bilangan pekerja adalah melebihi 250 orang |
Laporan juruaudit mesti dilampirkan pada akaun tahunan. Menurut Undang-undang "Mengenai Aktiviti Juruaudit", semakan sedemikian adalah wajib jika:
- sekurang-kurangnya dua syarat adalah benar: pendapatan lebih daripada 4 juta euro setahun, aset pada kunci kira-kira lebih daripada 2 juta euro, bilangan kakitangan yang diupah adalah lebih daripada 50 orang;
- atau sekurang-kurangnya salah satu syarat: hasil jualan - lebih daripada 12 juta euro setahun, aset - lebih daripada 6 juta euro, bilangan pekerja adalah lebih daripada 180 orang.
Penyata cukai mesti dikemukakan oleh kedua-dua entiti undang-undang dan individu persendirian. Warganegara, bergantung pada keadaan, mesti setiap tahun:
- Hantar penyata cukai pendapatan Borang A (dari 15 Februari hingga 1 April setiap tahun). Ia dikemukakan oleh usahawan, penerima pendapatan dari luar negara, orang yang ingin menerima bayaran balik cukai atau mengimbangi kerugian yang ditanggung sebelum ini.
- Bayar cukai tanah (selewat-lewatnya 15 Julai).
- Bayar yuran kenderaan (sebelum 1 Oktober).
Usahawan mesti menyerahkan penyata cukai pendapatan komersial Borang E setiap tahun kepada pihak berkuasa cukai.
Kesimpulan
Keahlian dalam Kesatuan Eropah mengenakan kewajipan tertentu ke atas Republik Estonia dalam bidang percukaian dan pertukaran maklumat.Walau bagaimanapun, negara berjaya mengekalkan tahap kadar cukai yang rendah, cara mudah dan mudah untuk berinteraksi dengan pihak berkuasa fiskal, menggabungkannya dengan kaedah kawalan yang berkesan ke atas pelaksanaan perundangan.
