Apabila merancang perpindahan atau tinggal lama di Poland, seseorang tidak memikirkan tempat bersejarah yang boleh dilawati, tetapi tentang cara mengatur hidupnya dan memastikan kesejahteraan kewangan. Tanpa mengira bentuk pekerjaan - aktiviti komersial individu atau pekerjaan - dia perlu membayar cukai di Poland. Satu-satunya perbezaan adalah dalam set pembayaran fiskal dan cara ia dikutip.
Cukai warga asing di Poland
Tidak seperti kebanyakan negara lain, perundangan cukai Poland tidak menaikkan kadar cukai bagi mereka yang tidak boleh bermegah kerana memiliki pasport warganegara Republik Poland.
Namun begitu, sebarang pendapatan warga asing yang diterima di wilayah kastam Poland adalah tertakluk kepada cukai, sama ada dividen, upah, warisan atau kemenangan.
Status pemastautin cukai membolehkan anda menggunakan hak untuk potongan cukai untuk cukai pendapatan peribadi dan beberapa faedah lain untuk mengurangkan kewajipan fiskal.
Pembayar cukai yang berada di dalam negara selama 183 hari atau lebih setahun dan membuat sumbangan kewangan kepada perbendaharaan negara boleh menukar statusnya.
Senarai pembayaran cukai
Sistem cukai Poland disegerakkan secara maksimum dengan skim fiskal negara EU dan kebanyakan rakan kongsi antarabangsa. Ini dilakukan untuk mengelakkan risiko cukai dua kali bagi pelabur asing di Poland dan warganegara mereka sendiri yang menjalankan perniagaan di luar negara asal mereka.
Pembayaran cukai di Republik Poland dibahagikan kepada:
- cukai langsung (podatek bezpośredni);
- cukai tidak langsung (podatek pośredni);
- cukai ke atas transaksi individu.
Pada masa yang sama, 10 jenis pembayaran dirujuk kepada yang langsung:
| Intipati koleksi | nama Poland | Tahap kelulusan | Bida |
|---|---|---|---|
| Cukai pendapatan peribadi - pemastautin cukai dan bukan pemastautin Poland (cukai pendapatan peribadi) | Podatek dochodowy od osób fizycznych atau PIT | Bajet negeri | 18 dan 32% daripada pendapatan diterima (skala progresif) |
| Cukai pendapatan perusahaan dan organisasi komersial | Podatek dochodowy od osób prawnych atau CIT | 19% daripada keuntungan yang diisytiharkan | |
| Cukai tan | Podatek tonażowy | Sehingga 19% (dari setiap tan kargo atau unit anjakan) | |
| Bayaran penggunaan tanah bawah | Podatek od wydobycia niektórych kopalin | Berdasarkan isipadu yang diekstrak | |
| Bayaran daripada kontrak sivil (GPC) | Podatek od czynności cywilnoprawnych atau Cukai Aktiviti Undang-undang Sivil (CLAT) | Sehingga 20% daripada jumlah kontrak | |
| Cukai warisan dan hadiah | Podatek daripada spadków dan darowizn | Julat kadar bergantung pada tahap persaudaraan dan jenis harta yang dipindahkan | |
| Cukai pertanian | Podatek rolny | Belanjawan perbandaran | Ia boleh dikenakan kedua-dua dari setiap unit tanaman dan dari setiap hektar tanah pertanian |
| Daripada pendapatan perhutanan | Podatek leśny | Tunai bersamaan kos 0.202 meter padu. m dari 1 hektar hutan | |
| Sumbangan daripada pemilik hartanah | Podatek od nieruchomości | Dipasang oleh komune dan bergantung pada jenis harta dan lokasinya. Dibayar setiap tahun | |
| Cukai pengangkutan | Podatek od środków transportowych | Ia dipasang oleh komune dan bergantung pada jenis pengangkutan, jumlah enjinnya dan tahun pembuatan. |
Bayaran tidak langsung dianggap sebagai:
- VAT (Podatek od towarów i usług atau VAT) - dikira pada kadar asas 23% daripada nilai ditambah (terdapat rejim apabila VAT dikenakan pada kadar keutamaan dari 0 hingga 8%);
- cukai eksais (Akcyzy) - seunit setiap produk boleh cukai dalam jumlah tetap (tembakau, alkohol dan bir, bahan api dan pelincir, jualan kereta dengan kapasiti enjin lebih daripada 2000 cm padu).
Secara berasingan, kita boleh menyebut kewajipan untuk membayar peratusan pendapatan pada deposit (podatek od zysków kapitałowych) dan kutipan daripada hasil perjudian (Podatek od gier).
Cukai pendapatan individu
Sebarang pendapatan individu di Poland, tanpa mengira status pemastautin, adalah asas untuk cukai pendapatan peribadi (PIT). Kadar cukai secara langsung bergantung pada saiz pendapatan tahunan pembayar:
- sehingga PLN 3,091 - 0%;
- sehingga PLN 85,528 - 18%;
- melebihi PLN 85,528 - 32%.
Dalam kes ini, kadar digunakan mengikut prinsip skala progresif. Ini bermakna peningkatan faedah ditahan daripada bahagian pendapatan yang melebihi ambang yang diluluskan.
Sebagai contoh, cukai ke atas 50,000 zloty akan dikira menggunakan formula: (50,000 - 3,091) * 18% = 8,443.62 zł.
Jangan lupa bahawa di Poland terdapat potongan dan faedah cukai:
- faedah bagi mereka yang mempunyai anak - daripada 92.67 PLN sebulan untuk seorang anak kepada 225 PLN untuk keempat atau lebih;
- pengiraan bersama kewajipan apabila memfailkan pengisytiharan dengan pasangan atau anak yang tidak bekerja - dengan cara ini anda boleh mengurangkan kadar cukai pendapatan peribadi daripada 32 kepada 18%;
- potongan cukai untuk orang yang berpendapatan rendah - contohnya, pendapatan tahunan sehingga PLN 8,000 dikecualikan daripada cukai pendapatan peribadi.
Cukai upah
Tiang atau warga asing yang menerima pendapatan hanya dalam bentuk gaji tidak perlu bimbang tentang pegangan dan pemindahan cukai ke bajet: semua operasi ini mesti dijalankan oleh majikan, jadi tanggungjawab untuk membayar yuran terletak padanya .
Agar pekerja memahami mengapa terdapat perbezaan antara gaji terakru (kasar) dan gaji yang diberikan kepadanya (bersih), dia mesti mengetahui senarai potongan wajib:
- cukai pendapatan (PIT) - dari 18 hingga 32% bergantung pada jumlah pendapatan;
- caruman pencen - 9.76% atas perbelanjaan pekerja dan jumlah yang sama atas perbelanjaan majikan;
- dalam kes ketidakupayaan untuk bekerja - 2.45%;
- dalam kes hilang upaya - 1.5%;
- untuk insurans perubatan - 9%.
Senarai pembayaran cukai untuk organisasi
Cukai utama untuk entiti undang-undang di Poland dianggap sebagai cukai pendapatan (CIT), VAT (VAT) dan duti eksais. Dalam kes ini, ia juga tidak kira sama ada pelabur mempunyai status pemastautin atau organisasi itu baru sahaja memasuki pasaran Poland.
Kadar cukai adalah biasa untuk semua:
- CIT - 19%;
- VAT - 23% (dari 0 hingga 8% untuk produk penting sosial dan eksport ke negara EU);
- cukai eksais - pada harga tetap, diluluskan seunit barang atau volum (contohnya, keping atau liter).
Hanya perusahaan yang terlibat dalam pertanian, perhutanan atau yang berkaitan dengan pengangkutan air dikecualikan daripada semua bayaran ini. Sistem pembayaran cukai pertanian, cukai kayu dan tan telah dibangunkan untuk mereka.
Bayaran balik VAT untuk pelancong dan tetamu
Sesiapa yang melawat Poland dalam lawatan singkat berpeluang untuk memulangkan sebahagian daripada nilai barang yang dibeli jika jumlah pembelian melebihi 200 PLN. Ini boleh dilakukan terima kasih kepada sistem Bebas Cukai yang digunakan untuk VAT yang dibayar di wilayah Poland.
Untuk mendapatkan bayaran balik cukai, pelancong hanya perlu menandakan dokumen pembayaran VAT di sempadan dan memohon bayaran balik kepada bank yang dibenarkan di negara asalnya.
Agar operasi berlaku tanpa sebarang teragak-agak, anda perlu mengingati beberapa nuansa:
- penjual mestilah pembayar VAT dan, sebagai tambahan kepada cek, mesti mengeluarkan pembeli borang khas (invois) untuk kastam;
- kos seunit barang mesti melebihi 200 zlotys (jangan dikelirukan dengan jumlah keseluruhan pembelian);
- barang berbayar semasa melintasi sempadan mestilah dalam bungkusan asalnya yang utuh tanpa tanda dibuka dan digunakan;
- penyingkiran barang yang dibeli hendaklah dilakukan selewat-lewatnya 90 hari selepas pembelian.
Bebas Cukai adalah untuk pembelian bukan komersial sahaja, iaitu produk yang dibeli untuk kegunaan peribadi dan bukan untuk dijual semula.
Sudah tentu, penjual tidak akan bertanya mengapa pelanggan memerlukan semua barangan yang dibelinya, dan dengan senang hati akan menulis invois untuk beberapa unit model yang sama. Tetapi di sempadan, persoalan pasti akan timbul: pegawai kastam pasti akan mempersoalkan fakta bahawa seseorang itu sendiri akan menggunakan satu gaya kot dengan saiz yang berbeza.Pemeriksa tidak akan percaya bahawa pelancong itu membeli beberapa telefon semata-mata untuk keperluan peribadi.
Pelaporan cukai
Semua laporan individu dan entiti undang-undang diserahkan melalui pejabat wilayah Pentadbiran Cukai Negara (Krajowa Administracja Skarbowa), yang merupakan sebahagian daripada Kementerian Kewangan Poland.
Pembayar boleh menyerahkan pengisytiharannya secara peribadi atau jauh (melalui mel atau melalui perkhidmatan elektronik).
Kemudahan yang tidak dapat dipertikaikan untuk memfailkan perisytiharan elektronik adalah bahawa laman web sentiasa dikemas kini dengan segera borang pelaporan dan arahan untuk mengisinya. Di samping itu, tarikh akhir untuk penyerahan berakhir pada 23.59 pada hari terakhir yang ditetapkan oleh undang-undang, dan tidak dihadkan oleh waktu operasi pihak berkuasa fiskal.
Di Poland, keperluan untuk menyerahkan laporan bulanan tidak disalahgunakan, jadi kebanyakan pulangan mesti diserahkan sekali setahun sebelum 30 April tempoh kalendar berikutnya.
Dalam tempoh masa yang sama, pengiraan akhir liabiliti cukai perlu dilakukan, dengan mengambil kira bayaran pendahuluan yang dipindahkan untuk 11 bulan pertama tahun pelaporan.
Keengganan yang disengajakan untuk mengemukakan laporan dan tidak membayar cukai boleh mengakibatkan pendakwaan jenayah terhadap pembayar cukai.
Mereka yang menerima pendapatan hanya sebagai pekerja tidak perlu risau tentang perkara ini - bagi mereka beban pelaporan dan tanggungjawab untuk pemindahan bayaran tepat pada masanya ditanggung oleh majikan.
Perjanjian antarabangsa mengenai pengelakan cukai berganda
Salah satu insentif untuk menarik pelaburan asing ke mana-mana negara dianggap sebagai dasar fiskal yang telus dan jaminan bahawa tiada risiko cukai berganda. Dalam hal ini, pihak berkuasa Poland melakukan segala yang mungkin: perjanjian antara negeri telah dimeterai dengan 92 negara Eropah Barat dan Timur, CIS, Afrika dan Asia, kedua-dua Amerika dan juga dengan Australia.
Perjanjian yang ditandatangani membenarkan pelabur yang memperoleh pendapatan di Poland untuk membayar cukai hanya di wilayahnya. Di rumah, warga asing mesti membayar hanya jenis yuran yang tidak tertakluk kepada perjanjian antara negeri.
Hukuman untuk pengelakan cukai
Dalam pihak berkuasa fiskal Poland, adalah kebiasaan untuk memisahkan dua konsep: pengelakan cukai dan penyembunyian cukai. Jenis tindakan yang terakhir ini jelas dianggap sebagai kesalahan jenayah, dan tidak kira sama ada pembayar menyembunyikan jumlah cukai atau mengurangkan asas cukai secara haram.
Pengelakan cukai boleh disengajakan atau tidak disengajakan. Sebagai contoh, semasa pemeriksaan, pemeriksa boleh membuktikan fakta tidak membayar kerana salah tafsir perundangan. Dalam kes ini, pihak berkuasa kawal selia tidak lagi dilupuskan untuk menghukum ahli perniagaan, tetapi untuk membayar cukai terakru dan tunggakan levi. Sudah tentu, untuk pelanggaran sedemikian, perusahaan atau usahawan akan menghadapi denda sebagai peratusan tunggakan dan penalti untuk setiap hari kelewatan.
Jumlah penalti kewangan bergantung pada saiz gaji minimum. Sejak awal tahun 2021, sekatan telah meningkat, kerana Poland telah menaikkan angka ini kepada 2,000 zloty setiap bulan.
Denda dikira dalam tiga cara:
- pada kadar harian - 1/30 daripada jumlah gaji minimum untuk setiap hari kelewatan, tetapi tidak lebih daripada 400 kadar untuk satu pelanggaran;
- dalam jumlah tetap - dalam 10% daripada gaji minimum, tetapi tidak lebih daripada 20 kali ganda jumlahnya;
- dalam jumlah mandat - denda khas, tidak lebih daripada dua gaji minimum.
Jenis tanggungjawab dan jumlah sekatan fiskal terhadap orang yang bersalah dan entiti perniagaan ditetapkan oleh mahkamah.
Akhirnya
Percukaian Poland dicirikan bukan sahaja oleh prinsip mudah dan telus untuk mengira liabiliti cukai dan laporan pemfailan, tetapi juga dengan pendekatan yang sama kepada pendapatan penduduk dan bukan pemastautin negara. Tidak seperti kebanyakan negara Eropah, di Poland kadar cukai adalah sama untuk sesama warganegara dan warga asing.
